Simples, Presumido ou Real: como escolher o regime tributário da empresa

Simples Nacional

Reúne vários tributos em uma única guia (o DAS) e costuma ser o mais simples de administrar. A alíquota depende do faturamento dos últimos 12 meses (a RBT12) e do anexo em que a atividade se enquadra.

Nos serviços, um detalhe muda muito a conta: o fator R. Quando a folha de pagamento representa 28% ou mais do faturamento, a empresa pode ser tributada pelo Anexo III, com alíquotas menores, em vez do Anexo V.

Lucro Presumido

O imposto é calculado sobre uma margem de lucro presumida pela lei (por exemplo, 8% para comércio e indústria e 32% para a maioria dos serviços, no IRPJ), e não sobre o lucro real da empresa.

Costuma valer a pena para empresas com margem de lucro alta e folha baixa, em que o Simples já saiu das faixas mais vantajosas.

Lucro Real

O imposto incide sobre o lucro efetivo (receitas menos despesas), apurado pela contabilidade. É obrigatório para alguns setores e faturamentos altos.

Tende a compensar quando a margem de lucro é baixa ou a empresa tem muitas despesas dedutíveis e créditos a aproveitar, situação em que pagar sobre o lucro real sai menor que sobre uma margem presumida.

O que pesa na decisão

Na prática, quatro fatores costumam definir a melhor escolha:

• Faturamento: define as faixas do Simples e a obrigatoriedade de outros regimes.
• Atividade: comércio, indústria e serviços têm alíquotas e presunções diferentes.
• Folha de pagamento: em serviços, ativa o fator R e pode reduzir bastante o Simples.
• Margem de lucro: quanto menor a margem, mais o Lucro Real tende a compensar.

Como estimar rápido

Antes de fazer o cálculo detalhado, vale rodar uma estimativa para ver para onde a conta aponta. No nosso comparador, você informa faturamento, atividade, folha e margem e recebe uma estimativa da carga tributária nos três regimes, com uma recomendação. Use como ponto de partida e confirme os números com o cálculo completo.